Kevytyrittäjää verotetaan palkansaajana henkilökohtaisen verokortin mukaan. Verovähennykset tehdään tulonhankkimiskuluina omassa veroilmoituksessa, ja vain 750 euron omavastuun ylittävä osa vaikuttaa verotukseen.
Verotusoppaan sisältö: |
Miten kevytyrittäjän verotus toimii?
Kevytyrittäjää verotetaan henkilökohtaisella veroprosentilla, kuten palkansaajaa. Laskutuspalvelu huolehtii ennakonpidätyksestä ennen palkanmaksua.
- Voit käyttää samaa verokorttia kuin päätyössäsi
- Veroprosentti määräytyy vuosituloarvion perusteella
- Ilman Y-tunnusta et tee omaa kirjanpitoa
Mitä verovähennyksiä kevytyrittäjä voi tehdä?
Kevytyrittäjän verovähennykset tehdään tulonhankkimiskuluina henkilökohtaisessa veroilmoituksessa. Tulonhankkimiskuluja ovat menot, jotka ovat tarpeen tulojen hankkimiseksi tai säilyttämiseksi.
Huomio: Tulonhankkimiskuluissa on 750 € omavastuu, ja vain sen ylittävä osuus vähennetään verotuksessa.
Mitä kuluja voi vähentää tulonhankkimiskuluina?
Kevytyrittäjä voi vähentää esimerkiksi:
- matkakulut
- tietokoneet ja tietoliikenneyhteydet
- työvälineet ja työkalut
- työhuonekulut
- opiskelu- ja koulutusmenot
- markkinointi- ja puhelinkulut
- toimistotarvikkeet
- laskutuspalvelun palvelumaksut
- YEL-maksut (jos YEL-velvollinen)
Miten kevytyrittäjän matkakulut vähennetään?
Matkakulujen vähennys riippuu siitä, onko kyse asunnon ja työpaikan välisestä matkasta vai työmatkasta erityiselle työntekemispaikalle.
Asunnon ja työpaikan välinen matka
- Vähennetään halvimman kulkuneuvon kustannusten mukaan
- Omavastuu 900 €
- Koskee myös viikonloppumatkoja erityiselle työntekemispaikalle
Työmatka erityiselle työntekemispaikalle
Jos matkustat tilapäisesti työn vuoksi muualle kuin varsinaiselle työpaikalle, voit vähentää todelliset matka- ja majoituskulut, jos työnantaja ei ole korvannut niitä.
Matkakulut ovat yksi yleisimmistä vähennyksistä, mutta myös yksi yleisimmin väärin tulkituista. Olennaista on erottaa päivittäinen työmatka tilapäisestä työmatkasta, sillä vähennysoikeus ja omavastuut eroavat merkittävästi näiden välillä.
Voiko kevytyrittäjä vähentää tietokoneen ja nettiyhteyden?
Kyllä, jos niitä käytetään työn tekemiseen.
Vähennys riippuu käyttöasteesta:
- Ei työkäyttöä: 0 %
- Osittainen työkäyttö: 50 %
- Pääasiallinen työkäyttö: 100 %
Sama periaate koskee tietoliikenneyhteyksiä, kuten laajakaistaa.
Miten työvälineet vähennetään verotuksessa?
- Alle 1 000 € hankinta: vähennetään kokonaan hankintavuonna
- Yli 1 000 € hankinta: vähennetään poistoina (yleensä 25 % vuodessa)
Vähennyskelpoisia ovat myös työvälineiden huolto- ja korjauskulut.
Milloin työhuonevähennyksen voi tehdä?
Työhuonevähennyksen voi tehdä, jos teet merkittävän osan työstä kotona eikä työnantaja tarjoa erillistä työtilaa.
Vähennys tehdään yleensä kaavamaisena työhuonevähennyksenä, joka kattaa vuokran, sähkön ja lämmön, kalusteet sekä siivouksen
Työhuonevähennys on kaavamainen juuri siksi, että todellisten kulujen erittely olisi monimutkaista. Verotuksessa ratkaisevaa ei ole työhuoneen koko, vaan työn luonne ja kotona tehtävän työn määrä.
Voiko kevytyrittäjä vähentää koulutus- ja opiskelukulut?
Kyllä, jos koulutus liittyy nykyisiin työtehtäviin ja ylläpitää tai kehittää ammattitaitoa.
Vähennettäviä menoja ovat: kurssi- ja osallistumismaksut, matkakulut sekä majoituskulut
Koulutus, joka tähtää kokonaan uuteen ammattiin, ei ole vähennyskelpoista.
Onko laskutuspalvelun palvelumaksu vähennyskelpoinen?
Kyllä. Laskutuspalvelun palvelumaksu on tulonhankkimiskulu, joka vähennetään henkilökohtaisessa verotuksessa.
Omapajassa palvelumaksun osuus maksetaan automaattisesti verovapaana kulukorvauksena, jolloin sinun ei tarvitse sitä erikseen huomioida veroilmoituksellasi.
Voiko kevytyrittäjä vähentää YEL-maksut?
Kyllä, jos olet YEL-vakuutusvelvollinen.
YEL-velvollisuus täyttyy, jos:
- työtulo ylittää 9 423,09 € (2026)
- toiminta kestää yli 4 kuukautta
- olet 18–67-vuotias ja asut Suomessa
Maksetut YEL-maksut vähennetään henkilökohtaisessa verotuksessa.
Onko kevytyrittäjä arvonlisäverovelvollinen?
Kyllä. Kevytyrittäjä laskuttaa laskutuspalvelun Y-tunnuksella, joten arvonlisävero lisätään laskuihin heti toiminnan alusta alkaen.
Kevytyrittäjä (laskutuspalvelun y-tunnusta käyttävä) ei voi hyödyntää 20 000 euron alarajahuojennusta, koska arvonlisäverovelvollisuus määräytyy laskutuspalvelun liikevaihdon perusteella, ei kevytyrittäjän omien tulojen mukaan.
Yhteenveto
Kevytyrittäjää verotetaan kuten palkansaajaa. Verovähennykset tehdään tulonhankkimiskuluina. Omavastuu on 750 €. Omapajan laskutuspalvelun raportit helpottavat vuosittaista veroilmoituksen tekemistä. Lopulliset päätökset tekee aina Verohallinto.
Omapajassa kevytyrittäjän verotus hoituu vaivattomasti, sillä palvelumme huolehtii ennakonpidätyksestä, palkanmaksusta sekä tarjoaa selkeät raportit verovähennysten ilmoittamista varten. Verotustietosi saamme suoraan rajapinnan kautta järjestelmäämme. Kevytyrittäjänmme voit siis keskittyä rauhassa työn tekemiseen ja täydentää tarvittavat vähennykset omassa veroilmoituksessaan.
Artikkeli päivitetty vuodelle 2026 ja perustuu Verohallinnon yleisiin ohjeisiin.